Les charges d’une micro-entreprise se calculent en pourcentage du chiffre d’affaires encaissé, avec un taux de cotisations sociales qui varie selon l’activité : vente de marchandises, prestations de services ou profession libérale. S’y ajoutent l’impôt sur le revenu, la cotisation foncière des entreprises (CFE) et la contribution à la formation professionnelle. Sans chiffre d’affaires, il n’y a pas de cotisations à payer, mais la déclaration reste obligatoire.
Comment se calculent les charges d’une micro-entreprise sur le chiffre d’affaires
Le taux s’applique au chiffre d’affaires encaissé, jamais au bénéfice. Aucun frais n’est déduit : le loyer, le matériel ou les déplacements ne changent pas la base de calcul. Les cotisations suivent l’encaissement, donc une facture non payée n’en génère pas.
Un mois ou un trimestre sans encaissement se déclare à zéro, sans cotisation à verser. Le régime reste réservé aux entreprises qui restent sous les plafonds de chiffre d’affaires. Au-delà, il faut changer de régime, d’où l’intérêt de suivre ses indicateurs de croissance à surveiller chaque mois.
Si la micro-entreprise ne convient plus à votre activité, la comparaison avec le choix entre portage salarial et micro-entreprise aide à situer les alternatives.
Taux de cotisations sociales selon l’activité et plafonds du régime
Chaque catégorie d’activité a son propre taux de cotisations, publié par l’Urssaf et révisé périodiquement. Il couvre l’assurance maladie, la retraite de base et complémentaire, l’invalidité-décès et les allocations familiales. Les taux les plus bas concernent la vente de marchandises, les plus hauts les professions libérales.
Le régime lui-même dépend de plafonds de chiffre d’affaires hors taxes, appréciés sur 2025 et 2024 pour les revenus 2026.
| Activité | Plafond de chiffre d’affaires | Abattement fiscal |
|---|---|---|
| Vente de marchandises, hébergement | 203 100€ | 71 % |
| Prestations de services (BIC) | 83 600€ | 50 % |
| Activité libérale (BNC) | 83 600€ | 34 % |
Une activité mixte cumule un seuil global de 203 100€ et un seuil propre à chaque activité. Les métiers à risque demandent aussi de prévoir l’assurance professionnelle du micro-entrepreneur, qui s’ajoute aux cotisations.
ACRE : un taux de cotisations réduit pour les débuts d’activité
L’ACRE (aide à la création ou à la reprise d’une entreprise) réduit temporairement les cotisations sociales de la première période d’activité. Elle s’obtient sur demande, au moment de la création, pour les personnes qui remplissent les conditions d’éligibilité.
Ses règles ont évolué pour les créations récentes : la part de réduction n’est plus la même selon la date de création. Le taux applicable à votre cas se vérifie sur le site de l’Urssaf avant de bâtir un budget.
Impôt sur le revenu : barème avec abattement ou versement libératoire
Par défaut, le chiffre d’affaires subit un abattement forfaitaire (71 %, 50 % ou 34 % selon l’activité, avec un minimum de 305€) et le reste est intégré au revenu du foyer, imposé au barème. Pour 30 000€ de prestations de services, la base imposable est ainsi de 15 000€.
Le versement forfaitaire libératoire remplace ce calcul par un pourcentage du chiffre d’affaires, payé avec les cotisations :
- 1 % pour la vente de marchandises, la restauration et le logement hors location meublée ;
- 1,7 % pour les autres activités commerciales, dont les prestations de services BIC ;
- 2,2 % pour les activités libérales (BNC).
L’option est ouverte si le revenu fiscal de référence de l’année N-2 ne dépasse pas 29 579€ pour une personne seule (59 158€ pour un couple sans enfant). Elle se demande à l’Urssaf avant le 30 septembre pour s’appliquer l’année suivante, ou avant la fin du troisième mois suivant la création. Le prélèvement à la source doit ensuite être déprogrammé sur impots.gouv.fr.
CFE, taxe consulaire et autres charges à prévoir
La CFE reste due par le micro-entrepreneur. L’exonération couvre la première année d’activité, avec une déclaration initiale à envoyer au service des impôts des entreprises avant le 31 décembre de l’année de création. L’année suivante, la base d’imposition bénéficie d’une réduction de 50 %.
Ensuite, la cotisation minimale dépend de la commune et du chiffre d’affaires de l’année N-2. En 2026, elle va de 250€ à 597€ jusqu’à 10 000€ de chiffre d’affaires, et jusqu’à 1 194€ entre 10 001 et 32 600€. Un chiffre d’affaires de N-2 qui ne dépasse pas 5 000€ donne droit à l’exonération.
S’y ajoute la taxe pour frais de chambre consulaire, soit 1,12 % de la base de la CFE, plus 1 % de frais de gestion sur le total. Elle se règle sur le site auto-entrepreneurs.urssaf.fr. La contribution à la formation professionnelle, calculée elle aussi sur le chiffre d’affaires, complète la liste.
Déclarer et payer ses cotisations : mensuel ou trimestriel
Les déclarations se font sur le site de l’Urssaf, au mois ou au trimestre, au choix. Le paiement suit la déclaration, donc un oubli entraîne des pénalités de retard. Un tableur mensuel des encaissements, comparé aux plafonds, évite la mauvaise surprise d’un dépassement en fin d’année.
Du chiffre d’affaires au revenu net : un exemple de prestations de services
Prenons 30 000€ encaissés sur un an en prestations de services. Le versement libératoire à 1,7 % représente 510€, soit 17€ sur 1 000€ encaissés, à ajouter aux cotisations sociales au taux de l’Urssaf et à la CFE de la commune. Sans l’option, l’impôt dépend du barème sur une base de 15 000€.
Le revenu restant se calcule en retirant ces trois postes du chiffre d’affaires. Les dépenses réelles (matériel, sous-traitance, déplacements) ne se déduisent pas : quand elles pèsent lourd, le régime réel devient plus intéressant.
Avant de choisir, simulez vos taux sur le site de l’Urssaf avec votre activité exacte. Une simulation sur douze mois, à partir de votre chiffre d’affaires prévisionnel, indique la part réellement conservée.
